Balanso ataskaitos apžvalga

Balanso ataskaita yra pamatinė bet kurios ne pelno organizacijos finansinė ataskaita. Ji atsako į vieną klausimą: ką bažnyčia turi, ką ji skolinga ir kas lieka -- dabar (arba pasirinktą istorinę datą)?

Šis straipsnis apžvelgia kiekvieną ataskaitos skyrių, paaiškina, kaip apskaičiuojama kiekviena eilutė, ir siūlo kelis rezultato interpretavimo modelius.

Trumpą įvadą rasite straipsnyje Finansinės ataskaitos, kur aprašoma prieiga ir pateikiama bendra santrauka. Šis straipsnis gilinasi giliau.

Kur ją rasti

1. Eikite į Finansai > Apskaita > Ataskaitos.
2. Spustelėkite Balanso ataskaita.

Pasirinktinai galite pasirinkti datą, kuriai, kad peržiūrėtumėte balanso ataskaitą tokią, kokia ji būtų atrodžiusi praeityje pasirinktą dieną. Pagal numatytuosius nustatymus rodoma šiandiena.

Prieigai reikia leidimo Finansai.

Trys skyriai

Balanso ataskaita visada turi tris skyrius, kurie tenkina lygtį:

Assets = Liabilities + Equity

TimelyChurch pateikia juos kaip atskirus blokus ataskaitoje.

Turtas

Kas tai: Viskas, ką bažnyčia turi ar kas jai skolinga.

Kaip užpildoma: Visos aktyvios jūsų bažnyčios turto sąskaitos, rikiuojamos pirmiausia pagal jūsų pasirinktinę rodymo tvarką, tada pagal pavadinimą. Tipinės turto sąskaitos:

• Einamosios sąskaitos
• Taupomosios sąskaitos
• Grynieji pinigai / smulkūs pinigai
• Gautinos sumos (pvz., neįvykdyti pažadų likučiai, jei juos sekate kaip gautinas sumas)
• Investicijos
• Ilgalaikis turtas (pastatai, transporto priemonės, įranga), jei jūsų bažnyčia juos seka

Kaip apskaičiuojamas kiekvienas likutis:

„Šiandienai" (numatytajam vaizdui) ataskaita naudoja jau palaikomą gyvą kiekvienos sąskaitos likutį.

Istorinei datai ataskaita perskaičiuoja kiekvieną likutį nuo nulio:

balance as of date = opening balance
                   + income transactions on or before the date
                   + transfers IN on or before the date
                   - expense transactions on or before the date
                   - transfers OUT on or before the date

Tai atitinka, kaip palaikomi gyvi likučiai, todėl istorinės balanso ataskaitos nuosekliai sutampa su Didžiąja knyga.

Įsipareigojimai

Kas tai: Viskas, ką bažnyčia skolinga.

Kaip užpildoma: Visos aktyvios įsipareigojimų sąskaitos. Tipinės įsipareigojimų sąskaitos:

• Kredito kortelės
• Mokėtinos paskolos (hipoteka, transporto priemonių paskolos)
• Mokėtinos sumos (tiekėjų sąskaitos, dar neapmokėtos)
• Darbo užmokesčio įsipareigojimai (išskaityti, bet dar nepervesti mokesčiai)
• Atidėtos pajamos (pvz., iš anksto surinkti stovyklos mokesčiai)

Ženklų konvencija: Įsipareigojimų ir nuosavo kapitalo sąskaitos naudoja atspindėtą ženklų konvenciją. Šiems sąskaitų tipams istorinis likutis apskaičiuojamas taip:

balance as of date = opening balance
                   - income transactions
                   - transfers IN
                   + expense transactions
                   + transfers OUT

Šis atspindėjimas ir padaro balanso ataskaitą subalansuotą. Skola, kurią prisiima bažnyčia, padidina įsipareigojimą; ta pati suma pasirodo kaip grynieji (turtas) kitoje lygties pusėje.

Nuosavas kapitalas

Kas tai: Viskas, kas lieka atėmus įsipareigojimus iš turto. Bažnyčiai tai paprastai vadinama Grynuoju turtu, o ne Nuosavu kapitalu (kadangi akcininkų nėra), bet matematika ta pati.

Kaip užpildoma: Visos aktyvios nuosavo kapitalo sąskaitos. Įprastos nuosavo kapitalo sąskaitos:

• Neribotas grynasis turtas (bendrieji veiklos rezervai)
• Laikinai ribotas grynasis turtas (aukotojo apribotos dovanos, dar neišleistos)
• Nuolat ribotas grynasis turtas (kapitalo fondo pagrindinė suma)
• Nepaskirstytasis pelnas / perviršis iš praėjusių metų

Ta pati atspindėta ženklų konvencija taikoma kaip ir įsipareigojimams.

Bendros sumos apačioje

Ataskaita rodo keturias bendrų sumų eilutes:

Grynasis turtas yra skaičius, kurį paprastai pristatote valdybai. Tai, kas liktų, jei kiekvienas įsipareigojimas būtų padengtas šiandien.

Pastaba: Griežtoje dvejybinės apskaitos sistemoje Grynasis turtas == Iš viso nuosavo kapitalo. Jei matote skirtumą, tai beveik visada reiškia, kad nuosavo kapitalo operacijos buvo įvestos su nestandartiniais kategorijų priskyrimais, arba pradiniai likučiai niekada nebuvo suderinti konvertavimo metu. Aptarkite tai su tuo, kas nustatė jūsų sąskaitų planą.

Ataskaitos skaitymas

Sveiki modeliai

• Iš viso turto > Iš viso įsipareigojimų patogiu skirtumu. Grynasis turtas turėtų patogiai padengti kelis mėnesius veiklos išlaidų.
• Turto mišinys likvidus. Bažnyčia su 500 000 USD nekilnojamojo turto ir 5 000 USD einamojoje sąskaitoje yra turtinga turtu, bet skurdi grynaisiais. Stebėkite santykį.
• Įsipareigojimai mažėja mėnuo iš mėnesio. Paleiskite istorinę balanso ataskaitą prieš 12 mėnesių ir palyginkite su šiandiena.

Įspėjantys modeliai

• Grynasis turtas mažėja: bažnyčia išleidžia greičiau, nei uždirba. Jei tai tęsiasi 3+ mėnesius iš eilės, traktuokite tai kaip planavimo susirūpinimą.
• Įsipareigojimai auga be atitinkamo turto: pavyzdžiui, kredito kortelės likutis auga be atitinkamo įrangos ar pastato pirkimo. Gali reikšti veiklos nuostolių finansavimą.
• Neigiamas banko sąskaitos likutis (turtas rodomas raudonai): jūs įrašėte daugiau išlaidų, nei įrašėte gavimų. Gali būti tikras overdraftas arba praleisti įnašai.

Dažnos painiavos

• Pajamų ataskaitos Grynosios pajamos nėra Balanso ataskaitoje. Metinės grynosios pajamos patenka į Nuosavą kapitalą (Grynąjį turtą) metų pabaigoje per uždarymo įrašą. Metų viduryje skirtumas tarp pajamų ir išlaidų nuo metų pradžios yra skirtumas tarp dabartinio Grynojo turto ir Nuosavo kapitalo bendros sumos -- todėl kai kurios balanso ataskaitos rodo atskirą eilutę „Einamojo laikotarpio grynosios pajamos".
• Ribotas vs. neribotas svarbu tarnystės sprendimams. 50 000 USD Grynojo turto skamba puikiai, kol atrandate, kad 40 000 USD yra aukotojo apriboti pastato fondui. Naudokite Fondus (TimelyChurch apskaitos modulyje), kad sektumėte apribojimus; balanso ataskaita juos apjungia pagal sąskaitos tipą.

Istorinis vaizdas

Norėdami sugeneruoti balanso ataskaitą, tarkime, praėjusių metų gruodžio 31 d. būklei:

1. Atverkite Balanso ataskaitą.
2. Nustatykite Data, kuriai į 2025-12-31.
3. Pateikite.

Kiekvienas sąskaitos likutis perskaičiuojamas nuo pradinio likučio plius visos operacijos, datuotos tą dieną ar anksčiau. Tai ataskaita, kurią archyvuotumėte savo metinėms finansinėms ataskaitoms arba pateiktumėte auditoriui.

Patarimas: Istorinės balanso ataskaitos yra determinuotos, atsižvelgiant į pagrindines operacijas. Kol nebadatuojate atgal ir neištrinate operacijų senuose laikotarpiuose, pakartotinis ataskaitos paleidimas kitais metais duos tuos pačius skaičius.

Ko ataskaita nerodo

• Pajamų ataskaitos detalių nėra. Ši ataskaita rodo likučius vienu momentu. Laikotarpio veiklai (pajamos ir išlaidos datos intervale) naudokite Pajamų ataskaitą.
• Fondo lygio suskirstymo nėra. Visa fondo veikla apjungiama į turto ir įsipareigojimų sąskaitas, kuriose ji gyvena. Norėdami matyti likučius pagal fondą, paleiskite Iždininko ataskaitą arba tiesiogiai patikrinkite Fondų puslapį.
• Paprastos čekių knygelės vaizdo nėra. Balanso ataskaita numato, kad sekate įsipareigojimus ir nuosavą kapitalą, o tai yra Pilnos apskaitos režimo dalis. Paprastos čekių knygelės režimu ataskaita vis tiek pasiekiama, bet įsipareigojimų ir nuosavo kapitalo skyriai greičiausiai bus tušti ar menki.

Leidimai

Balanso ataskaitai reikia leidimo Finansai.

Susiję straipsniai

• Finansinės ataskaitos
• Biudžeto ataskaitos
• Ataskaitų apžvalga
• Duomenų eksportavimas